2020年個人獨資企業簡要解析 

一、個人獨資企業納稅政策

根據《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》（國發〔2000〕16號）的規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

因此，個人獨資企業不繳納企業所得稅，應繳納個人所得稅。

二、個人獨資企業稅種與稅率

第一、個人獨資企業應視其經營、發生的業務可能征收增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款； 另一種是核定征收，依據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

第三、只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅（月開票額低于3萬，免征增值稅）。

三、個人獨資企業個人所得稅怎么算

個人獨資企業應按“生產經營所得”申報繳納個人所得稅，分查帳征收和核定征收兩種方式計稅

1、對于實行查帳征收的個人獨資企業，其生產、經營所得或應納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。

計算公式為：應納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失+準予扣除的稅金)。

應納個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

稅率參照“個體工商戶的生產、經營所得適用五級超額累進稅率表，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額。

2、對于實行核定征收：分定期定額征收或定率征收。

定率征收的公式：個人所得稅=銷售收入*核定的稅率

定期定額征收就是按月交一個固定金額的稅。個人獨資企業按照現行稅法規定不交企業所得稅，而交個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

個人獨資注銷

很多地區的個人獨資企業都注銷困難，有時候還會存在補稅的問題，那么怎么才能避免這些問題呢？這個就和平臺本身對客戶的重視程度有關了，很多時候平臺會提前得知信息，但是為了不失去顧客的開票量，就隱瞞顧客，導致顧客利益受損，但是有的平臺會提前跟顧客溝通注銷事宜，是否需要注銷另選園區。

在企業缺乏成本進項發票的企業，可以選擇注冊個人獨資解決進項成本的問題，入駐當地稅收園區，可以享受當地稅收扶持獎勵，增值稅地方留存的40%-70%，附加稅減半征收。